Income Tax Rules: 2024 में बदले गए इनकम टैक्स के ये 10 नियम, 2025 में ITR फाइलिंग में होगा सामना

इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग में नए नियमों से होगा सामना (तस्वीर-Canva)

Income Tax Rules: भारत में इनकम टैक्स सिस्टम में बदलाव हो रहे हैं। 2024 में सरकार द्वारा अनुपालन बढ़ाने और टैक्स जरुरतों को सरल बनाने पर जोर देने के परिणामस्वरूप कई बड़े बदलाव किए गए। 2025 में अपने इनकम टैक्स दायित्वों को पूरा करने के दौरान टैक्सपेयर्स के लिए ऐसे बदलाव महत्वपूर्ण हैं। वर्ष 2024 में भारत के व्यक्तिगत आयकर ढांचे (personal income tax structure) में महत्वपूर्ण बदलाव हुए हैं, केंद्रीय बजट 2024-25 में कई सुधारों की घोषणा की गई है जो जुलाई 2025 में इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) दाखिल करते समय टैक्सपेयर्स द्वारा क्लेम की जाने वाली कटौती और छूट को प्रभावित करते हैं। यहां जानिए 2024 में सुधार क्या-क्या हुए।

इनकम टैक्स ढांचे में हुए बदलावों की लिस्ट (income tax reforms)

नई टैक्स व्यवस्था के अलग-अलग दर स्लैब

नई टैक्स व्यवस्था (New tax regime) के संशोधित स्लैब टैक्सपेयर्स को करीब 17,500 रुपये की संभावित सालाना बचत देते हैं। स्लैब दरें इस प्रकार हैं:-

नई टैक्स व्यवस्था में इनकम टैक्स में छूट	टैक्स (प्रतिशत में)
3 लाख रुपये तक	0%
3-7 लाख रुपये तक	5%
7-10 लाख रुपये तक	10%
10-12 लाख रुपये तक	15%
12-15 लाख रुपये तक	20%
15 लाख रुपये से ऊपर	30%

स्टेंडर्ड कटौती में वृद्धि

सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत स्टेंडर्ड कटौती की सीमा को 50,000 रुपये से बढ़ाकर 75,000 रुपये कर दिया है, साथ ही पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए इसे 15,000 रुपये से बढ़ाकर 25,000 कर दिया है।

पुरानी टैक्स व्यवस्था की कटौती सीमा

अगर कोई व्यक्ति पुरानी टैक्स व्यवस्था (old tax regime) चुनता है तो मानक कटौती की सीमा में कोई बदलाव नहीं होता है। पुरानी टैक्स व्यवस्था की स्लैब दरें इस प्रकार हैं:-

पुरानी टैक्स व्यवस्था में इनकम टैक्स में छूट	टैक्स (प्रतिशत में)
2.5 लाख रुपये तक	0%
2.5-5 लाख रुपये तक	5%
5 लाख से 10 लाख रुपये तक	20%
10 लाख से अधिक की आय तक	30%

पूंजीगत लाभ टैक्स

शॉर्ट टर्म पूंजीगत लाभ टैक्स अब 15% से बढ़कर 20% हो गया है, जबकि लिस्टेड शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म पूंजीगत लाभ टैक्स 10% से बढ़कर 12.50% हो गया है। लॉन्ग टर्म पूंजीगत लाभ के लिए टैक्स-छूट सीमा भी अब 1 लाख रुपये से बढ़ाकर 1,25,000 रुपये कर दी गई है।

सेक्युरिटीज ट्रांजैक्सन टैक्स में वृद्धि

जो लोग इक्विटी डेरिवेटिव (एफ एंड ओ) का बिजनेस करते हैं, उन्हें अब उच्च सेक्युरिटीज लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान करना होगा, जो विकल्पों के लिए प्रीमियम के 0.0625% से बढ़कर 0.1% हो जाएगा (डिलीवरी लेनदेन के समान दर), जबकि वायदा के लिए कारोबार मूल्य के 0.0125% से 0.02% तक बढ़ जाएगा।

शेयरों की पुनर्खरीद के टैक्स में बदलाव

पहले शेयरधारकों को पुनर्खरीद की आय पर टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई थी (सेक्शन 10(34A) के तहत), जबकि कंपनी को शुद्ध पुनर्खरीद राशि पर 20% टैक्स (प्लस सरचार्ज और सेस) का भुगतान करना पड़ता था। अब व्यक्तिगत शेयरधारकों को लाभांश के समान पुनर्खरीद की आय पर उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों पर टैक्स का भुगतान करना होगा। यह 1 अक्तूबर 2024 से लागू हुआ।

इंडेक्सेशन लाभ

अब सभी लॉन्ग टर्म पूंजीगत लाभों के लिए इंडेक्सेशन हटा दिया गया है। लेकिन निवासी भारतीयों या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को भूमि और संपत्ति की बिक्री के लिए इंडेक्सेशन के बिना 12.5% कर और इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% टैक्स का विकल्प दिया गया है। यह कई रियल एस्टेट निवेशकों के लिए एक बड़ी चिंता का विषय रहा है, खासकर उन लोगों के लिए जिन्होंने लंबी अवधि के लिए प्रॉपर्टी रखी थीं, क्योंकि इस बदलाव से टैक्स का बोझ बढ़ने की उम्मीद है।

टीडीएस

विभिन्न भुगतानों पर 5% टीडीएस दर को अब 2% दर में मिला दिया जाएगा, जबकि म्यूचुअल फंड या यूटीआई यूनिट पुनर्खरीद पर 20% टीडीएस वापस ले लिया जाएगा। ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए टीडीएस दर अब 1% से घटकर 0.1% हो जाएगी। स्रोत पर टैक्स संग्रह (टीसीएस) अब वेतन से काटे गए टीडीएस के विरुद्ध क्रेडिट योग्य होगा टीडीएस भुगतान में देरी को अब अपराध नहीं माना जाएगा।

मूल्यांकन को फिर से खोलने की नई सीमा

मूल्यांकन अब मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति के बाद 5 वर्ष तक के लिए फिर से खोला जा सकता है, लेकिन ऐसा तभी किया जा सकता है जब बची हुई आय 50 लाख रुपये से अधिक हो।

विवाद से विश्वास स्कीम

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने विवादों को सुलझाने और टैक्स बकाया को समाप्त करने के लिए केंद्रीय बजट 2024 के दौरान विवाद से विश्वास योजना का प्रस्ताव रखा, जिसके तहत टैक्स विवादित टैक्स राशि के साथ-साथ इस राशि का एक निर्दिष्ट प्रतिशत भुगतान टैक्स विवाद को समाप्त कर सकते हैं और अतिरिक्त दंड और ब्याज से छूट पा सकते हैं।

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